PIT/ZG — kiedy jest wymagany i jak obsługuje go kloPIT
PIT/ZG to załącznik rozbijający dochód zagraniczny i podatek zapłacony za granicą per kraj. Dla większości inwestorów detalicznych dotyczy głównie dywidend, a zwykłe zyski kapitałowe pozostają tylko w PIT-38.
Czym jest PIT/ZG?
PIT/ZG uzupełnia PIT-38 wtedy, gdy trzeba wykazać dochód z zagranicy i podatek zapłacony za granicą według krajów. Podstawa to art. 45 ust. 1a ustawy o PIT i objaśnienia formularza MF.
Dywidendy zwykle trafiają do PIT/ZG
Dywidendy zagraniczne to typowy przypadek PIT/ZG. Na gruncie art. 17 ust. 1 PIT i art. 10 OECD krajem źródła jest kraj rezydencji emitenta, a podatek u źródła można odliczyć w Polsce tylko do limitu z umowy.
Zyski kapitałowe zwykle nie
Zwykłe zyski ze sprzedaży akcji są co do zasady opodatkowane tylko w państwie rezydencji na podstawie art. 30b PIT i art. 13 ust. 5 OECD. Polska rozlicza je w jednej puli, więc zazwyczaj nie ma rozbicia per kraj dla PIT/ZG.
Dlaczego zagraniczny broker nie wystarcza
Zagraniczny broker, zagraniczna giełda albo waluta notowania nie tworzą jeszcze „dochodu z zagranicy” dla PIT/ZG. Liczy się alokacja prawa do opodatkowania w umowie, a nie miejsce rachunku.
Kiedy zyski kapitałowe mogą wymagać PIT/ZG
- Klauzule spółek nieruchomościowych z art. 13 ust. 4 OECD.
- Zakład zagraniczny z art. 13 ust. 2 OECD.
- Umowy z klauzulą istotnego udziału.
- Państwa bez odpowiedniej umowy albo ze szczególnymi regułami krajowymi.
Odliczenie podatku zagranicznego od zysków
Odliczenie podatku zagranicznego od zysków kapitałowych ma znaczenie tylko wtedy, gdy taki podatek faktycznie istnieje. Dochód i tak trafia do polskiego zeznania rocznego, ale PIT/ZG jest potrzebny dopiero wtedy, gdy umowa albo przepisy krajowe dają prawo do opodatkowania za granicą.
Przełącznik „uwzględnij wszystko”
kloPIT domyślnie przyjmuje typowy przypadek inwestora detalicznego: PIT/ZG powstaje tylko dla krajów, gdzie pobrano podatek zagraniczny. Włącz przełącznik, jeśli wiesz, że Twoje zyski kapitałowe podpadają pod wyjątek i chcesz uwzględnić wszystkie kraje.
Otwórz ustawienia