PIT/ZG — коли він потрібен і як його обробляє kloPIT
PIT/ZG — це додаток, який показує іноземний дохід і податок, сплачений за кордоном, по країнах. Для більшості роздрібних інвесторів він стосується переважно дивідендів, а звичайний приріст капіталу лишається тільки в PIT-38.
Що таке PIT/ZG?
PIT/ZG доповнює PIT-38, коли треба показати іноземний дохід і податок, сплачений за кордоном, окремо по країнах. Правова база — ст. 45 абз. 1a закону про PIT та інструкції до форми Міністерства фінансів.
Дивіденди зазвичай ідуть у PIT/ZG
Іноземні дивіденди — типовий випадок для PIT/ZG. За ст. 17 абз. 1 PIT і ст. 10 ОЕСР країною джерела є країна резидентства емітента, а податок у джерела в Польщі зараховується лише в межах договірного ліміту.
Приріст капіталу зазвичай ні
Звичайний прибуток від продажу акцій зазвичай оподатковується тільки в країні резидентства відповідно до ст. 30b PIT і ст. 13(5) ОЕСР. Польща об'єднує його в один пул, тому для PIT/ZG зазвичай немає розбиття по країнах.
Чому іноземного брокера недостатньо
Іноземний брокер, іноземна біржа чи валюта торгівлі самі по собі не створюють «іноземного доходу» для PIT/ZG. Важливе розподілення права оподаткування за договором, а не місце рахунку.
Коли приріст капіталу може вимагати PIT/ZG
- Клаузули про компанії нерухомості за ст. 13(4) ОЕСР.
- Постійне представництво за ст. 13(2) ОЕСР.
- Договори з клаузулами істотної частки володіння.
- Країни без відповідного договору або зі спеціальними внутрішніми правилами.
Залік іноземного податку на приріст
Залік іноземного податку на приріст капіталу має значення лише тоді, коли такий податок реально існує. Дохід все одно входить до польської річної декларації, але PIT/ZG потрібен лише тоді, коли договір або внутрішні правила дають право оподаткування іншій державі.
Перемикач «включити все»
За замовчуванням kloPIT припускає типовий роздрібний кейс: PIT/ZG створюється лише для країн, де був утриманий іноземний податок. Увімкніть перемикач, якщо знаєте, що ваш приріст капіталу підпадає під виняток і хочете включити всі країни.
Відкрити налаштування