PIT-38 — форма, інструкція, PDF для завантаження та онлайн-подання

Що таке PIT-38?

PIT-38 — податкова декларація, яку подають фізичні особи, що отримали дохід від продажу цінних паперів (акцій, ETF, облігацій) або іноземних дивідендів. Чинна версія форми — PIT-38(18) (за 2024 рік і пізніше). Форма містить секцію C (продаж цінних паперів), секцію D (розрахунок податку на прибуток від капіталу), секцію G (іноземні дивіденди), секцію J (необов'язковий запит 1,5% OPP) та додаток PIT/ZG для іноземного доходу від продажу акцій. 1 „Aktualny formularz PIT-38 (18)”3 „podatek dochodowy wynosi 19% uzyskanego dochodu”4 „z dywidend ... pobiera się 19%”

Хто подає PIT-38?

• Ви продали акції, ETF або інші цінні папери поза межами підприємницької діяльності.
• Ви інвестуєте у іноземного брокера (Interactive Brokers, XTB, Trading 212, IBI Capital) і не отримаєте PIT-8C — ви самостійно звітуєте про доходи.
• Ви отримали іноземні дивіденди — їх треба показати у секції G, навіть якщо брокер утримав податок у джерела.
• Ви зазнали капітального збитку — варто його задекларувати, бо він зменшує податок у наступних 5 роках (ст. 9 п. 3 закону про PIT).5 „nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty”

Терміни — PIT-38 за 2025 і наступні роки

Термін подання та сплати податку — 30 квітня року, що настає за податковим роком. PIT-38 за 2025 треба подати до 30.04.2026. Форма подається електронно (e-Urząd Skarbowy, e-Deklaracje) або на папері у відповідному податковому органі. 1 „Aktualny formularz PIT-38 (18)”

Секції форми PIT-38

• Секція C — доходи і витрати від продажу цінних паперів (ст. 30b п. 1). Дані від іноземного брокера потрапляють у рядки 22 (інші доходи) і 23 (витрати на отримання доходу).3 „podatek dochodowy wynosi 19% uzyskanego dochodu”
• Секція D — розрахунок податку 19% з доходу, зарахування збитків минулих років та іноземного податку (пропорційне зарахування).3 „podatek dochodowy wynosi 19% uzyskanego dochodu”5 „nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty”
• Секція G — фіксований податок 19% з іноземних дивідендів (ст. 30a), із зарахуванням податку у джерела до ліміту угоди про уникнення подвійного оподаткування (UPO).4 „z dywidend ... pobiera się 19%”
• Секція J — необов'язковий запит 1,5% OPP: номер KRS, сума запиту, детальна мета та згода.
• Додаток PIT/ZG — рядки C.3 по країнах для іноземного доходу від продажу акцій і пов'язаного іноземного податку; дивіденди за замовчуванням лишаються в секції G.

Інструкція заповнення PIT-38 крок за кроком

1. Імпортуйте дані від брокера (CSV Interactive Brokers, PDF IBI Capital) або додайте транзакції вручну на сторінці Дані.
2. Перегляньте курси НБП — kloPIT автоматично бере середній курс з останнього робочого дня перед транзакцією.
3. За потреби додайте збитки минулих років — до 50% річного збитку, протягом 5 років.
4. Перегляньте підсумок на Панелі — прибутки, дивіденди, утриманий податок, валютна експозиція.
5. Відкрийте Форму PIT — kloPIT покаже готові значення секцій C-G PIT-38, підсумку платежу, полів OPP у секції J та додатку C.3 PIT/ZG. Скопіюйте їх у e-Urząd Skarbowy.

PIT-38 — форма, шаблон, друкована версія

Чинна версія форми: PIT-38(18) (за 2024 рік і пізніше). Форму, шаблон і друковану версію можна завантажити з офіційних джерел Міністерства фінансів: 1 „Aktualny formularz PIT-38 (18)”

Правова основа

• Ст. 30a закону про PIT — фіксований податок з дивідендів та інших доходів капіталу.
• Ст. 30b закону про PIT — оподаткування доходу від продажу цінних паперів (ставка 19%).
• Ст. 9 п. 3 закону про PIT — зарахування збитків минулих років (до 5 років, максимум 50% на рік).
• Ст. 63 § 1 і § 1a Податкового кодексу — правила округлення баз та сум податку.

• 1 podatki.gov.pl - formularze PIT
• 2 podatki.gov.pl - PIT-38 za 2025 rok
• 3 Ustawa o PIT, art. 30b
• 4 Ustawa o PIT, art. 30a
• 5 Ustawa o PIT, art. 9 ust. 3
• 6 Ordynacja podatkowa, art. 63