Co to jest PIT-38?

PIT-38 to zeznanie podatkowe składane przez osoby fizyczne, które osiągnęły dochód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (akcji, ETF-ów, obligacji) lub otrzymały dywidendy zagraniczne. Aktualnie obowiązuje wzór PIT-38(17) (za rok 2024 i lata kolejne). Formularz obejmuje sekcje C (zbycie papierów), D (obliczenie podatku od zysków), G (dywidendy zagraniczne) oraz załącznik PIT/ZG dla dochodów zagranicznych.

Kto składa PIT-38?

• Sprzedałeś akcje, ETF-y lub inne papiery wartościowe poza działalnością gospodarczą.
• Inwestujesz u zagranicznego brokera (Interactive Brokers, XTB, Trading 212, IBI Capital) i nie otrzymasz PIT-8C — sam rozliczasz przychody.
• Otrzymałeś dywidendy zagraniczne — musisz je rozliczyć w sekcji G, nawet jeśli broker pobrał podatek u źródła.
• Poniosłeś stratę kapitałową — warto ją wykazać, bo obniża podatek w kolejnych 5 latach (art. 9 ust. 3 updof).

Terminy — PIT-38 za 2025 i kolejne lata

Termin złożenia PIT-38 i zapłaty podatku to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. PIT-38 za 2025 należy złożyć do 30.04.2026. Formularz składa się elektronicznie (e-Urząd Skarbowy, e-Deklaracje) lub papierowo we właściwym urzędzie skarbowym.

Sekcje formularza PIT-38

• Sekcja C — przychody i koszty z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (art. 30b ust. 1). Zagraniczni brokerzy trafiają do poz. 22 (inne przychody).
• Sekcja D — obliczenie podatku 19% od dochodu, odliczenie strat z lat ubiegłych, podatek zapłacony za granicą (odliczenie proporcjonalne).
• Sekcja G — zryczałtowany podatek 19% od dywidend zagranicznych (art. 30a), z odliczeniem podatku u źródła do limitu z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO).
• Załącznik PIT/ZG — obowiązkowy przy dochodach zagranicznych, rozbija przychody i podatek per kraj.

Instrukcja wypełnienia PIT-38 krok po kroku

1. Zaimportuj dane z brokera (CSV Interactive Brokers, PDF IBI Capital) lub dodaj transakcje ręcznie na stronie Dane.
2. Sprawdź kursy NBP — kloPIT automatycznie pobiera średni kurs z ostatniego dnia roboczego przed każdą transakcją.
3. Opcjonalnie uzupełnij straty z lat ubiegłych — do 50% straty rocznej, przez 5 kolejnych lat.
4. Przejrzyj zestawienie na Panelu — zyski, dywidendy, podatek u źródła, ekspozycja walutowa.
5. Otwórz Formularz PIT — kloPIT pokaże gotowe wartości poz. 20–49 PIT-38 i pełny załącznik PIT/ZG. Skopiuj je do e-Urzędu Skarbowego.

PIT-38 — druk, formularz, wzór do pobrania

Wzór obowiązujący: PIT-38(17) (za rok 2024 i kolejne). Druk, wzór i formularze do druku pobierzesz z oficjalnych źródeł Ministerstwa Finansów:

Podstawa prawna

• Art. 30a ustawy o PIT — zryczałtowany podatek od dywidend i innych przychodów kapitałowych.
• Art. 30b ustawy o PIT — opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (stawka 19%).
• Art. 9 ust. 3 ustawy o PIT — rozliczanie strat z lat ubiegłych (do 5 lat, max 50% rocznie).
• Art. 63 § 1a Ordynacji podatkowej — zasady zaokrąglania kwot podatku.